Réductions et crédits Impôt sur le Revenu (partie 1)

CHANGELOG.md

@@ -1,5 +1,21 @@
 # Changelog
 
+### 169.6.0 [2383](https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2383)
+
+* Changement intermédiaire
+* Périodes concernées : toutes.
+* Zones impactées : 
+- `/model/prelevements_obligatoires/impot_revenu`.
+- `parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots`.
+- `parameters/impot_revenu/credits_impots`
+
+* Détails :
+  - Début d'une modification des labels et références et dossiers des crédits et réductions d'impôts, dans l'objectif de rendre plus clairs les dispositifs et de mettre des dossiers au même niveau.
+  - 3 changements majeurs : 
+      - Création d'un nouveau dossier des paramètres du crédit d'impôt pour employé à domicile, tout en gardant le dossier des paramètres initial dans les réductions d'impôt : https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2383/commits/a72ac419f374c0d9474c6d75012121b938733d1e
+      - Suppression des paramètres en doublons et non utilisés dans les formules :  https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2383/commits/ba3a1b89622cdb753ec659cb5b243ec065cfbf54, https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2383/commits/8b0d672f43a112c5a25ff019841875e69ed697d2
+      - Utilisation du plafond par foyer fiscal au lieu du plafond individuel pour la réduction d'impôt sur les dons aux parties politiques  https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2383/commits/9e617a532bebae96f048c0f2db1d99161b415108
+
 ### 169.5.0 [2370](https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2370)
 
 * Évolution du système socio-fiscal.

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/credits_impot.py

@@ -1932,6 +1932,7 @@ class quaenv(Variable):
     entity = FoyerFiscal
     label = 'Crédits d’impôt pour dépenses en faveur de la qualité environnementale (2005 - 2014) / de la transition energétique (2014 - ) '
     definition_period = YEAR
+    end = '2019-12-31'
 
     def formula_2005_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -2766,7 +2767,7 @@ def formula_2007_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         f7db = foyer_fiscal('f7db', period)
         f7dg = foyer_fiscal('f7dg', period)
         f7dl = foyer_fiscal('f7dl', period)
-        P = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.emploi_salarie_domicile
+        P = parameters(period).impot_revenu.credits_impots.emploi_salarie_domicile
 
         isinvalid = f7dg
         nbpacmin = nb_pac_majoration_plafond + f7dl
@@ -2787,13 +2788,13 @@ def formula_2009_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         f7dg = foyer_fiscal('f7dg', period)
         f7dl = foyer_fiscal('f7dl', period)
         f7dq = foyer_fiscal('f7dq', period)
-        P = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.emploi_salarie_domicile
+        P = parameters(period).impot_revenu.credits_impots.emploi_salarie_domicile
 
         isinvalid = f7dg
         annee1 = f7dq
         nbpacmin = nb_pac_majoration_plafond + f7dl
         maxBase = P.plafond * not_(annee1) + P.plafond_1ere_annee * annee1
-        maxDuMaxNonInv = P.plafond_maximum * not_(annee1) + P.plafond_invalides_1ere_annee * annee1
+        maxDuMaxNonInv = P.plafond_maximum * not_(annee1) + P.plafond_maximum_1ere_annee * annee1
         maxNonInv = min_(maxBase + P.increment_plafond * nbpacmin, maxDuMaxNonInv)
         maxEffectif = maxNonInv * not_(isinvalid) + P.plafond_invalides * isinvalid
 
@@ -2816,15 +2817,15 @@ def formula_2011_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         annee1 = foyer_fiscal('f7dq', period)
         invalide = foyer_fiscal('f7dg', period)
 
-        P = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.emploi_salarie_domicile
+        P = parameters(period).impot_revenu.credits_impots.emploi_salarie_domicile
 
         # détérminer le plafond
 
         if invalide.any():
             plaf = P.plafond_invalides
         else:
             if annee1.any():
-                plaf = min_(P.plafond_invalides_1ere_annee, P.plafond_1ere_annee + P.increment_plafond * (nb_pac_majoration_plafond + f7dl))
+                plaf = min_(P.plafond_maximum_1ere_annee, P.plafond_1ere_annee + P.increment_plafond * (nb_pac_majoration_plafond + f7dl))
             else:
                 plaf = min_(P.plafond_maximum, P.plafond + P.increment_plafond * (nb_pac_majoration_plafond + f7dl))
 
@@ -2847,14 +2848,14 @@ def formula_2020_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         annee1 = foyer_fiscal('f7dq', period)
         invalide = foyer_fiscal('f7dg', period)
 
-        P = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.emploi_salarie_domicile
+        P = parameters(period).impot_revenu.credits_impots.emploi_salarie_domicile
 
         # détérminer le plafond
         if invalide.any():
             plaf = P.plafond_invalides
         else:
             if annee1.any():
-                plaf = min_(P.plafond_invalides_1ere_annee, P.plafond_1ere_annee + P.increment_plafond * (nb_pac_majoration_plafond + f7dl))
+                plaf = min_(P.plafond_maximum_1ere_annee, P.plafond_1ere_annee + P.increment_plafond * (nb_pac_majoration_plafond + f7dl))
             else:
                 plaf = min_(P.plafond_maximum, P.plafond + P.increment_plafond * (nb_pac_majoration_plafond + f7dl))
 

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/reductions_impot_deplafonnees.py

@@ -201,8 +201,8 @@ def formula_2002_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         P = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.dons
 
         base = f7uf
-        max1 = P.dons_interet_general.plafond * rni
-        return P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max1)
+        max1 = P.plafond_dons * rni
+        return P.taux_reduction * min_(base, max1)
 
     def formula_2004_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -215,8 +215,8 @@ def formula_2004_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         P = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.dons
 
         base = f7uf + f7xs
-        max1 = P.dons_interet_general.plafond * rni
-        return P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max1)
+        max1 = P.plafond_dons * rni
+        return P.taux_reduction * min_(base, max1)
 
     def formula_2005_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -230,8 +230,8 @@ def formula_2005_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         P = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.dons
 
         base = f7uf + f7xs + f7xt
-        max1 = P.dons_interet_general.plafond * rni
-        return P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max1)
+        max1 = P.plafond_dons * rni
+        return P.taux_reduction * min_(base, max1)
 
     def formula_2006_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -246,8 +246,8 @@ def formula_2006_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         P = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.dons
 
         base = f7uf + f7xs + f7xt + f7xu
-        max1 = P.dons_interet_general.plafond * rni
-        return P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max1)
+        max1 = P.plafond_dons * rni
+        return P.taux_reduction * min_(base, max1)
 
     def formula_2007_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -263,8 +263,8 @@ def formula_2007_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         P = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.dons
 
         base = f7uf + f7xs + f7xt + f7xu + f7xw
-        max1 = P.dons_interet_general.plafond * rni
-        return P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max1)
+        max1 = P.plafond_dons * rni
+        return P.taux_reduction * min_(base, max1)
 
     def formula_2008_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -281,8 +281,8 @@ def formula_2008_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         P = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.dons
 
         base = f7uf + f7xs + f7xt + f7xu + f7xw + f7xy
-        max1 = P.dons_interet_general.plafond * rni
-        return P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max1)
+        max1 = P.plafond_dons * rni
+        return P.taux_reduction * min_(base, max1)
 
     def formula_2011_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -304,8 +304,8 @@ def formula_2011_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
 
         report_f7va_f7ud = max_(0, f7va + f7ud - plafond_reduction_don_coluche)
         base = f7uf + f7vc + f7xs + f7xt + f7xu + f7xw + f7xy + report_f7va_f7ud
-        max1 = P.dons_interet_general.plafond * rni
-        return P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max1)
+        max1 = P.plafond_dons * rni
+        return P.taux_reduction * min_(base, max1)
 
     def formula_2012_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -327,8 +327,8 @@ def formula_2012_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
 
         report_f7va_f7ud = max_(0, f7va + f7ud - plafond_reduction_don_coluche)
         base = f7uf + f7vc + f7xs + f7xt + f7xu + f7xw + f7xy + report_f7va_f7ud
-        max1 = P.dons_interet_general.plafond * rni
-        return P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max1)
+        max1 = P.plafond_dons * rni
+        return P.taux_reduction * min_(base, max1)
 
     def formula_2013_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -358,9 +358,9 @@ def formula_2013_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         dons_partipol = min_(P.dons_aux_partis_politiques.plafond_seul * (1 + maries_ou_pacses), f7uh)
 
         base = f7uf + f7vc + f7xs + f7xt + f7xu + f7xw + f7xy + report_f7va_f7ud + dons_partipol
-        max = P.dons_interet_general.plafond * rni
+        max = P.plafond_dons * rni
 
-        return red_7ud_7va + P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max)
+        return red_7ud_7va + P.taux_reduction * min_(base, max)
 
     def formula_2019_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -395,9 +395,9 @@ def formula_2019_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         dons_partipol = min_(P.dons_aux_partis_politiques.plafond_seul * (1 + maries_ou_pacses), f7uh)
 
         base = f7uf + f7vc + f7xs + f7xt + f7xu + f7xw + f7xy + report_f7va_f7ud + dons_partipol + report_notre_dame
-        max = P.dons_interet_general.plafond * rni
+        max = P.plafond_dons * rni
 
-        return red_notre_dame + red_7ud_7va + P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max)
+        return red_notre_dame + red_7ud_7va + P.taux_reduction * min_(base, max)
 
     def formula_2020_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -427,9 +427,9 @@ def formula_2020_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         dons_partipol = min_(P.dons_aux_partis_politiques.plafond_seul * (1 + maries_ou_pacses), f7uh)
 
         base = f7uf + f7vc + f7xs + f7xt + f7xu + f7xw + f7xy + report_f7va_f7ud + dons_partipol
-        max = P.dons_interet_general.plafond * rni
+        max = P.plafond_dons * rni
 
-        return red_7ud_7va + P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max)
+        return red_7ud_7va + P.taux_reduction * min_(base, max)
 
     def formula_2021_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
@@ -452,20 +452,19 @@ def formula_2021_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         P = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.dons
         plafond_reduction_don_coluche = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.dons.dons_coluche.plafond
         taux_donapd = parameters(period).impot_revenu.calcul_reductions_impots.dons.dons_coluche.taux
-        maries_ou_pacses = foyer_fiscal('maries_ou_pacses', period)
 
         red_7ud_7va = min_(plafond_reduction_don_coluche, f7va + f7ud) * taux_donapd
         report_f7va_f7ud = max_(0, f7va + f7ud - plafond_reduction_don_coluche)
 
-        red_7uj = min_(P.dons_assoc_cult, f7uj) * taux_donapd
-        report_7uj = max_(0, f7uj - P.dons_assoc_cult)
+        red_7uj = min_(P.dons_cultuels.plafond_dons, f7uj) * taux_donapd
+        report_7uj = max_(0, f7uj - P.dons_cultuels.plafond_dons)
 
-        dons_partipol = min_(P.dons_aux_partis_politiques.plafond_seul * (1 + maries_ou_pacses), f7uh)
+        dons_partipol = min_(P.dons_aux_partis_politiques.plafond_foyer, f7uh)
 
         base = f7uf + f7vc + f7xs + f7xt + f7xu + f7xw + f7xy + report_f7va_f7ud + report_7uj + dons_partipol
-        max = P.dons_interet_general.plafond * rni
+        max = P.plafond_dons * rni
 
-        return red_7ud_7va + red_7uj + P.dons_aux_oeuvres.taux * min_(base, max)
+        return red_7ud_7va + red_7uj + P.taux_reduction * min_(base, max)
 
 
 class reduction_enfants_scolarises(Variable):

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/reductions_impot_plafonnees.py

@@ -3658,7 +3658,7 @@ def formula_2009_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
 
         nbpacmin = nb_pac_majoration_plafond + f7dl
         max_base = P.plafond * not_(annee1) + P.plafond_1ere_annee * annee1
-        max_du_max_non_inv = P.plafond_maximum * not_(annee1) + P.plafond_invalides_1ere_annee * annee1
+        max_du_max_non_inv = P.plafond_maximum * not_(annee1) + P.plafond_maximum_1ere_annee * annee1
         max_non_inv = min_(max_base + P.increment_plafond * nbpacmin, max_du_max_non_inv)
         max_non_inv2 = min_(max_base + P.increment_plafond * nb_pac_majoration_plafond, max_du_max_non_inv)
         max_effectif = max_non_inv * not_(invalide) + P.plafond_invalides * invalide
@@ -3693,7 +3693,7 @@ def formula_2011_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
             plaf = P.plafond_invalides
         else:
             if annee1.any():
-                plaf = min_(P.plafond_invalides_1ere_annee, P.plafond_1ere_annee + P.increment_plafond * (nb_pac_majoration_plafond + f7dl))
+                plaf = min_(P.plafond_maximum_1ere_annee, P.plafond_1ere_annee + P.increment_plafond * (nb_pac_majoration_plafond + f7dl))
             else:
                 plaf = min_(P.plafond_maximum, P.plafond + P.increment_plafond * (nb_pac_majoration_plafond + f7dl))
 

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/frais_de_comptabilite/index.yaml

@@ -1,6 +1,6 @@
-description: Réduction d'impôt sur les frais de comptabilité et d'adhésion CGA
+description: Réduction d'impôt sur les frais de comptabilité et d'adhésion de centres de gestion agréés, d'associations agréées ou d'organismes mixtes de gestion agréés
 metadata:
-  short_label: Frais comptabilité et CGA
+  short_label: Frais de comptabilité et d’adhésion à un organisme agréé
   order:
   - plafond
 documentation: |-

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/frais_de_comptabilite/plafond.yaml

@@ -1,4 +1,4 @@
-description: Montant plafond (par exploitation) de la réduction d'impôt sur les frais de comptabilité et d'adhésion CGA
+description: Montant plafond (par exploitation) de la réduction d'impôt sur les frais de comptabilité et d'adhésion de centres de gestion agréés, d'associations agréées ou d'organismes mixtes de gestion agréés
 values:
   1977-01-01:
     value: null
@@ -11,9 +11,13 @@ values:
   2001-01-01:
     value: 915
 metadata:
-  short_label: Montant
+  short_label: Plafond de réduction d'impôt
   ipp_csv_id: frais_compta
   unit: currency_next_year
+  reference:
+    2001-01-01:
+      title: Article 199 quater B du Code général des impôts
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000033805582
   notes:
     1994-01-01:
     - title: "plaf_formachef: il existe un plafonement trienal de 10 000 FRF pour les conjoints collaborateurs du chef d'entreprise"

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/interets_emprunt_reprise_societe/index.yaml

@@ -1,6 +1,6 @@
 description: Réduction d'impôts sur les intérêts d'emprunt pour reprise de société
 metadata:
-  short_label: Intérêts emprunt reprise société
+  short_label: Intérêts des emprunts souscrits pour la reprise d'une entreprise
   order:
   - taux
   - plafond

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/interets_emprunt_reprise_societe/plafond.yaml

@@ -10,6 +10,10 @@ metadata:
   short_label: Plafond
   ipp_csv_id: plaf_repsoc
   unit: currency_next_year
+  reference:
+    2008-01-01:
+      title: Article 199 terdecies-0 B du Code général des impôts
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000036428982/2018-01-01/
 documentation: |-
   Intérêts d'emprunts pour reprise de société : plafond à doubler pour un couple
   Art. 199 terdecies-0 B du CGI. Loi 2003-721 du 1 août 2003 - art. 42 JORF 5 août 2003

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/interets_emprunt_reprise_societe/taux.yaml

@@ -8,3 +8,7 @@ metadata:
   short_label: Taux
   ipp_csv_id: tx_repsoc
   unit: /1
+  reference:
+    2004-01-01:
+      title: Article 199 terdecies-0 B du Code général des impôts
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000036428982/2018-01-01/

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/interets_paiements_differes_agriculteurs/index.yaml

@@ -1,6 +1,6 @@
-description: Réduction d'impôt sur les intérêts de paiements différés accordés aux agriculteurs
+description: Réduction d'impôt sur les intérêts de paiements différés accordés lors de la transmission d'une exploitation agricole
 metadata:
-  short_label: Intérêts paiements différés agriculteurs
+  short_label: Intérêts pour paiement différé accordé aux agriculteurs
   order:
   - taux
   - plafond

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/interets_paiements_differes_agriculteurs/plafond.yaml

@@ -8,4 +8,8 @@ metadata:
   short_label: Plafond
   ipp_csv_id: plaf_intagri
   unit: currency_next_year
+  reference:
+    2005-01-01:
+      title: Article 199 vicies A du Code général des impôts
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000006303322/2006-01-06
 documentation: "Intérêts pour paiement différé accordé aux agriculteurs : plafond à doubler pour couple"

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/interets_paiements_differes_agriculteurs/taux.yaml

@@ -8,3 +8,7 @@ metadata:
   short_label: Taux
   ipp_csv_id: taux_intagri
   unit: /1
+  reference:
+    2005-01-01:
+      title: Article 199 vicies A du Code général des impôts
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000006303322/2006-01-06

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/rehabilitation_residences_touristiques/index.yaml

@@ -6,5 +6,4 @@ metadata:
   - plafond
 documentation: |-
   Travaux de réhabilitation des résidences de tourisme : Article 199 decies G bis.
-  Pour les travaux effectués entre le 1er Janvier 2017 et le 31 Décembre 2019 par des propriétaires de logements situés dans une résidence touristique,
-  destiné à la location et achevé depuis au moins 15 ans. La décision d'effectuer les travaux doit être décidée en assemblée générale des copropriétaires.
+  Pour les travaux effectués entre le 1er Janvier 2017 et le 31 Décembre 2019 par des propriétaires de logements situés dans une résidence touristique, destiné à la location et achevé depuis au moins 15 ans. La décision d'effectuer les travaux doit être décidée en assemblée générale des copropriétaires.

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/rehabilitation_residences_touristiques/plafond.yaml

@@ -4,6 +4,8 @@ values:
     value: null
   2017-01-01:
     value: 22000
+  2024-01-01:
+    null
 metadata:
   short_label: Plafond
   ipp_csv_id: plaf_rehab_touristique

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/rehabilitation_residences_touristiques/taux.yaml

@@ -4,6 +4,8 @@ values:
     value: null
   2017-01-01:
     value: 0.2
+  2024-01-01:
+    null
 metadata:
   short_label: Taux
   ipp_csv_id: tx_rehab_touristique

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/rente_survie/increment.yaml

@@ -1,4 +1,4 @@
-description: Incrément de la réduction d'impôts sur rente survie et contrat d'épargne handicap
+description: Majoration du plafond de la réduction d'impôts sur rente survie et contrat d'épargne handicap par personne à charge
 values:
   1977-01-01:
     value: null
@@ -11,9 +11,13 @@ values:
   2004-01-01:
     value: 300
 metadata:
-  short_label: Incrément
+  short_label: Majoration du plafond par personne à charge
   ipp_csv_id: increment_survie
   unit: currency_next_year
+  reference:
+    2004-01-01:
+      title: Article 199 septies I. du Code général des impôts
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000048806424/2024-01-01/
   notes:
     1983-01-01:
-    - title: À partir de 1984, les bénéfices liés aux primes d'assurances vie et rentes-survie prennent la forme d'une réduction d'împôt, alors qu'ils consistaient en une déduction du revenu net.
+    - title: À partir de 1984, les bénéfices liés aux primes d'assurances vie et rentes-survie prennent la forme d'une réduction d'impôt, alors qu'ils consistaient en une déduction du revenu net.

openfisca_france/parameters/impot_revenu/calcul_reductions_impots/divers/rente_survie/index.yaml

@@ -1,6 +1,6 @@
 description: Réduction d'impôts sur rente survie et contrat d'épargne handicap
 metadata:
-  short_label: Rente survie
+  short_label: Primes des contrats de rente-survie et d’épargne-handicap
   order:
   - taux
   - plafond